Pensioen BV

Een pensioen BV was een voorziening bedoeld voor Directeur-Grootaandeelhouders (DGA’s) van een vennootschap. Hiermee werd er in de BV pensioen in eigen beheer opgebouwd. In dit artikel bespreken we alle belangrijke informatie over pensioen BV’s.

Laatst geüpdatet op januari 16, 2024

Veel DGA’s kozen voor deze mogelijkheid omdat het kapitaal dat voor de pensioenvoorziening werd gereserveerd, buiten het risico van de BV bleef. Met andere woorden: ging het bedrijf failliet, dan bleef het pensioen van de DGA buiten schot.

Werknemers bouwen pensioen op door middel van het werknemerspensioen. Zowel de werkgever als werknemer betalen hier premie over, wat wordt ingehouden op het loon. Zodra je met pensioen gaat, ontvang je hieruit een maandelijkse pensioenuitkering.

Vanaf 2017 is het niet meer mogelijk om een pensioen BV op te richten. Er zijn echter wel alternatieven in het leven geroepen. Voor de pensioen BV’s die vóór 1 april 2017 zijn opgericht is een overgangsregeling ingesteld.

De Oudedagsbestemmingsreserve (OBR)

De afschaffing van de pensioen BV regeling was een onderdeel van de herziening van het pensioenstelsel in Nederland. Hiervoor kwam een nieuwe regeling in de plaats, namelijk de Oudedagsbestemmingsreserve (OBR).

Oudedagsreserve afgeschaft

Tot en met 2022 was het mogelijk om jaarlijks een deel van de winst te reserveren voor de oudedagsvoorziening, de fiscale oudedagsreserve (FOR). Vanaf 1 januari 2023 kunt u geen oudedagsreserve meer vormen.

Hoe werkte deze regeling?

Met deze regeling was het voor DGA’s mogelijk om een uitkering te krijgen bij pensionering. Het gespaarde kapitaal wordt op de pensioenleeftijd herrekend naar een uitkering. Nadeel hiervan is dat de hoogte van de uitkering niet vaststaat.

Een andere optie is om het kapitaal in de pensioen BV te laten staan. Er kan dan geen extra pensioen meer worden opgebouwd, maar het opgebouwde vermogen zal jaarlijks wel groeien vanwege rente.

Daarnaast kan een DGA ervoor kiezen om het opgebouwde kapitaal in de pensioen BV in één keer op te nemen. Hier dient dan echter wel belasting over betaald te worden.

De uitkeringsfase van het pensioen

Voor DGA’s van wie de uitkering uit de pensioen BV al loopt kan er een vervelende situatie ontstaan wanneer de BV onvoldoende middelen heeft om levenslang aan de uitkering te voldoen.

Dit kan bijvoorbeeld aan de orde zijn als de verkoop van het bedrijf minder opbrengt dan gedacht. Je kunt dan als gepensioneerde je pensioenaanspraak laten vrijvallen.

Pensioen BV opheffen

Een Pensioen BV is een BV die een pensioen- of lijfrenteverplichting heeft aan de (voormalige) eigenaar of werknemer. Om een Pensioen BV op te heffen, moet je eerst van deze verplichting afkomen. Dit kan op verschillende manieren, zoals:

De uitkering laten lopen totdat de einddatum of het overlijden van de gerechtigde is bereikt;
De verplichting overdragen aan een andere partij, zoals een bank, verzekeraar of soms een andere BV;
Afzien van de verplichting, met fiscale gevolgen.

Als de Pensioen BV geen verplichtingen meer heeft, kan je de BV ontbinden. Dit kan via een turboliquidatie of een reguliere liquidatie. Bij een turboliquidatie moet je:

Met de vergadering van aandeelhouders besluiten tot ontbinding van de BV;
De BV uitschrijven bij de Kamer van Koophandel;
De laatste jaarrekening en belastingaangifte indienen.

Bij een reguliere liquidatie moet je daarnaast ook:

Een vereffenaar aanstellen om de bezittingen en schulden af te wikkelen;
Een slotbalans opmaken en deponeren;
Een advertentie plaatsen in een landelijk dagblad.

Waarom Pensioen BV opheffen?

Er kunnen verschillende redenen zijn om een Pensioen BV op te heffen, zoals :

Je bespaart kosten voor de administratie en de belastingaangifte van de BV;
Je hoeft geen tijd en energie meer te besteden aan het in stand houden van de BV;
Je voorkomt belastingheffing bij overlijden over de vrijval van de verplichting in de BV;
Je maakt je financiële situatie transparanter door de verplichting onder te brengen bij een externe partij;
Je ontlast je nabestaanden van de fiscale en juridische aspecten van de BV.

Afkopen is niet meer mogelijk

Een pensioen BV oprichten is dus al enige jaren niet meer mogelijk. Van de lopende pensioen BV kon tot 31 december 2019 het opgebouwde bedrag worden afgekocht. Dit kon in het kader van de Wet Uitfasering pensioen in eigen beheer.

Als je het saldo op je bankrekening laat storten dan betaal je daar uiteraard vermogensbelasting over. In de eerste twee jaar na het afschaffen van de pensioen BV was hiervoor een speciale regeling beschikbaar. Afkopen is vanaf 1 januari 2020 niet meer mogelijk.

Wat kan Ligo voor je betekenen als je nu nog een pensioen BV hebt?

Is er vermogen vrijgekomen vanuit de pensioen BV, dan wil je daar natuurlijk verstandig mee omgaan. Het geld is bedoeld als oudedagsvoorziening.

Na jaren hard werken wil je onbezorgd van je pensioenjaren genieten. Misschien wil je gaan reizen of een andere droom uit laten komen waar je tijdens je jaren als zelfstandig ondernemer niet aan toe bent gekomen.

Ligo geeft deskundig juridisch advies over de mogelijkheden om je vermogen op een gunstige manier te laten groeien. Daarnaast werken we samen met ervaren notariskantoren die gespecialiseerd zijn in pensioenrecht.

Op deze manier weet je zeker dat jouw pensioenvoorziening voldoet aan de wet- en regelgeving en dat je een zo optimaal mogelijke groei van je pensioenvoorziening hebt.

Over
Laatste berichten

Wendy Bogers

CEO bij Ligo

Oprichter & CEO van Ligo. In de dagelijkse bedrijfsvoering streeft zij ernaar hoge kwaliteit juridische diensten toegankelijk te maken voor jonge tot middelgrote bedrijven. Klik op Wendy's naam om al haar artikelen te lezen of neem contact op via LinkedIn.

Laatste berichten van Wendy Bogers (alles zien)

Algemene vergadering van Aandeelhouders (AvA) - februari 28, 2024
Essentiële contracten voor het oprichten van een BV - februari 28, 2024
BTW-aangifte doen - februari 28, 2024

Veel gestelde vragen

Wat zijn de voor- en nadelen van een pensioen BV?

Een pensioen BV is een BV die een pensioen- of lijfrenteverplichting heeft aan de (voormalige) eigenaar of werknemer. Een pensioen BV heeft de volgende voor- en nadelen:

Voordelen:

Je kunt zelf je pensioenregeling bepalen en aanpassen;
Je kunt de pensioenpremie aftrekken van de vennootschapsbelasting;
Je kunt het pensioenkapitaal binnen je bedrijf gebruiken of beleggen;
Je kunt je pensioen BV buiten de risicosfeer van je onderneming houden;
Je kunt je pensioen BV eenvoudig opheffen of overdragen.

Nadelen:

Je bent zelf verantwoordelijk voor het beheer en de financiering van je pensioen BV;
Je loopt het risico dat je pensioen BV onvoldoende vermogen heeft om je pensioen uit te keren;
Je moet een pensioenbrief en een pensioenfinancieringsovereenkomst opstellen en naleven;
Je moet een administratie, een jaarrekening en een belastingaangifte voeren voor je pensioen BV;
Je moet vennootschapsbelasting betalen over de vrijval van je pensioenverplichting bij overlijden.

Kan ik afzien van mijn pensioen BV en wat zijn de alternatieven?

Het afzien van je pensioen BV is een ingrijpende beslissing die fiscale gevolgen kan hebben. Het is daarom verstandig om je goed te laten adviseren door een pensioenadviseur of een belastingadviseur voordat je deze stap zet. In het algemeen zijn er twee manieren om af te zien van je pensioen BV:

1. Je kunt je pensioenverplichting overdragen aan een andere partij, zoals een bank, een verzekeraar of soms een andere BV. Hierdoor wordt je pensioen BV vrij van verplichtingen en kun je de BV ontbinden. Je ontvangt dan periodiek een uitkering van de overnemende partij. Dit kan voordelig zijn als je een beter rendement of een hogere zekerheid verwacht bij de overnemende partij.

2. Je kunt afzien van je pensioenrechten, met toestemming van de Belastingdienst. Dit betekent dat je geen pensioenuitkering meer ontvangt van je pensioen BV en dat je de BV kunt opheffen. Dit kan voordelig zijn als je geen behoefte hebt aan een extra inkomen of als je de kosten en de administratie van de BV wilt vermijden. Je moet wel rekening houden met de belastingheffing over de afkoopwaarde van je pensioenrechten, die hoger kan zijn dan de boekwaarde in de BV.

Wat gebeurt er met mijn pensioen BV als ik overlijd?

Dat hangt af van de manier waarop je je pensioen BV hebt geregeld. Er zijn een paar mogelijke scenario’s:

Als je een nabestaandenpensioen hebt afgesproken in je pensioenbrief, dan krijgt je partner of je kinderen een periodieke uitkering van je BV na je overlijden. De hoogte en de duur van deze uitkering zijn afhankelijk van de voorwaarden die je hebt vastgelegd.
Als je geen nabestaandenpensioen hebt, of als je geen partner of kinderen hebt, dan valt de pensioenverplichting vrij in je pensioen BV bij je overlijden. Dit betekent dat de waarde van je pensioen BV toeneemt, maar ook dat je pensioen BV vennootschapsbelasting moet betalen over de vrijval. Het netto bedrag leidt tot een waardestijging van de aandelen, die naar je erfgenamen gaan.

Kan ik mijn pensioen BV overdragen aan een andere partij?

Ja, dat kan. Je kunt je pensioenverplichting overdragen aan een andere BV of aan een professionele uitvoerder, zoals een bank of een verzekeraar. Dit kan een optie zijn als je je pensioen BV wilt opheffen of als je een betere pensioenregeling wilt. Er zijn wel een aantal voorwaarden en gevolgen verbonden aan een overdracht:

1. Je moet toestemming hebben van je (ex-)partner, de Belastingdienst en de overnemende partij;

2. Je moet de overdrachtswaarde bepalen op basis van de waarde in het economische verkeer van je pensioenverplichting;

3. Je moet rekening houden met de kosten, de voorwaarden en het rendement van de overnemende partij;

4. Je moet de overdracht melden bij de Kamer van Koophandel en de pensioenbrief aanpassen.

Het overdragen van je pensioen BV is een ingrijpende beslissing die fiscale en financiële gevolgen kan hebben. Het is daarom verstandig om je goed te laten adviseren door een pensioenadviseur of een belastingadviseur voordat je deze stap zet.

Hoe kan ik mijn pensioen BV beheren en financieren?

Om je pensioen BV te beheren en te financieren, moet je rekening houden met een aantal zaken:

1. Je moet jaarlijks een pensioenbrief opstellen waarin je de hoogte en de voorwaarden van je pensioen vastlegt;

2. Je moet een pensioenfinancieringsovereenkomst sluiten met je werkgever, waarin je afspreekt hoe de pensioenpremie wordt berekend en betaald;

3. Je moet de pensioenpremie storten op een aparte rekening van je pensioen BV, of beleggen in vermogensbestanddelen die passen bij je pensioendoelstelling;

4. Je moet de pensioenverplichting jaarlijks oprenten en waarderen volgens de fiscale regels;

5. Je moet een administratie voeren voor je pensioen BV, inclusief een jaarrekening en een belastingaangifte.

Waarom kiezen voor Ligo?

Ligo is je partner in legal. Naast je BV, helpen we je met je overige juridische zaken. Je hebt de volgende voordelen:

Tot 50% lagere prijs

Je start jouw BV voor een vaste prijs, al vanaf 299 euro. Onze adviseurs regelen al het lastige papierwerk. Hierdoor bespaar je dagen lang zoeken naar antwoorden.

Je kent ons van:

4,5 | 736 reviews

9,6 | 346 reviews

10 | Dutch Legal Tech

Alleen bij Ligo 7 dagen per week ondersteuning en advies van juridische adviseurs

Kom je er niet helemaal uit? Wij staan voor je klaar.

Een BV of andere rechtsvorm starten met een gratis juridisch adviesgesprek? Plan het meteen in bij je oprichting.