DGA-Salaris 2021: Lees hier alles over het gebruikelijk loon

In 2021 is de hoogte van het gebruikelijk loon voor de DGA €47.000 (in 2020 was dit nog €46.000). Hieronder bespreken we in het kort de volgende onderwerpen:

  1. Wat is een DGA?
  2. Wat is de hoogte van het DGA-salaris?
  3. Waarom geldt er een gebruikelijk loon?
  4. Ik kan het DGA-salaris niet betalen, wat nu?
  5. Hoe verlaag ik het DGA-salaris?

1. Wat is een DGA?

DGA staat voor directeur-grootaandeelhouder. Je wordt als DGA aangemerkt als je minimaal 5% van de aandelen houdt in je BV. Het is dus mogelijk dat er meerdere DGA's zijn. Vanaf dit percentage is er sprake van een aanmerkelijk belang.

2. Wat is de hoogte van het DGA-salaris?

Van de Belastingdienst moet je voor de werkzaamheden die je als DGA voor de BV verricht loon ontvangen. Je bent als DGA verplicht jezelf een minimum bedrag per jaar aan salaris te betalen. Dit loon krijg je uitbetaald vanuit de BV. Dit is het zogenaamde DGA-salaris. Hoe bepaal je nu de hoogte van jouw DGA-salaris? Het DGA-salaris dat jij aan jezelf uit moet betalen is in principe het hoogste bedrag van de volgende drie bedragen:

  1. Het wettelijke minimum DGA-salaris: €47.000;
  2. 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking;
  3. Het hoogste loon van de werknemers die in dienst zijn van jouw BV (of van een BV die verbonden is aan jouw BV).
DGA-salaris 2021 ebook

Gratis ebook DGA-salaris

Download onze gratis gids en kom er eenvoudig achter welke welk bedrag als minimum DGA-salaris voor jou geldt.

3. Waarom is er een gebruikelijk loon?

De Belastingdienst wil voorkomen dat jij als ondernemer een trucje uithaalt om minder te belasting te betalen. Het kan voor jou als DGA namelijk voordeliger uitpakken als jij jezelf dividend uitkeert, in plaats van dat je jezelf salaris uitbetaalt. Salaris wordt belast in box 1. Hierbij geldt een toptarief van 49,50% voor inkomens vanaf €68.508 (tot dit bedrag is het tarief 37,10%).

De winst van je BV wordt allereerst belast met vennootschapsbelasting. Vanaf 2021 betaal je 15% vennootschapsbelasting over winsten tot €245.000. In 2022 zal deze grens verder verhoogd worden naar €395.000. Indien je de winst van je BV vervolgens uitkeert als dividend, wordt dit in box 2 belast tegen 26,9%.

In de tabel hieronder laten we het verschil zien tussen het uitkeren van salaris en dividend.

Stel, je kan €150.000 als salaris of als dividend uitkeren. Wat heeft dat voor gevolg?

Salaris Dividend
Uitkering €150.000 €150.000
Inkomstenbelasting box 1 (37,10%) €25.415 €0
Inkomstenbelasting box 1 (49,50%) €40.340 €0
Vennootschapsbelasting (15%) €0 €22.500
Inkomstenbelasting box 2 (26,90%) €0 €34.300
Netto ontvangst €84.245 €93.200

4. Ik kan het DGA-salaris niet betalen, wat nu?

Wanneer je als startende ondernemer een BV opricht, is het begrijpelijk dat je niet meteen in het eerste jaar een DGA-salaris van €47.000 kan betalen. Ook in andere gevallen is het mogelijk dat je hier niet toe in staat bent. Zo kunnen in sommige situaties jonge bedrijven die niet in staat zijn om het minimum DGA-salaris te betalen en ondernemingen die verlies lijden, een verzoek tot verlaging indienen.

Benieuwd naar of jouw onderneming onder een van deze situaties valt? Lees hier dan snel verder onze gratis gids vol advies en tips.

5. Hoe verlaag ik het DGA-salaris?

Je moet een brief met verzoek tot verlaging van het DGA-salaris bij de Belastingdienst indienen. Aan de hand van een voorspelling van de uitgaven en inkomsten van je BV leg je in de brief met redenen onderbouwd uit waarom je de komende tijd niet in staat zal zijn om DGA-salaris van €47.000 uit te betalen.

Vragen?

Heb je nog vragen over het DGA-salaris? Onze Ligo juristen en fiscalisten staan elke dag voor je klaar om je te helpen. Bel ons gerust via 020-3031043 en laat je goed en gratis adviseren. Daarnaast zijn we elke dag van 9.00 uur tot 23.00 uur bereikbaar via onze online chat, ook in het weekend.

Aan de slag? Via Ligo kan je in 3 stappen eenvoudig je BV Oprichten.