Laatst geüpdatet op maart 1, 2024

Als je een directeur-grootaandeelhouder (DGA) bent van een besloten vennootschap (BV), dan moet je jezelf een salaris uitkeren. Dit wordt ook wel het DGA-salaris of het gebruikelijk loon genoemd. De Belastingdienst heeft hiervoor een minimumbedrag vastgesteld, dat in 2024 €56.000,- bedraagt.

Maar wat als je het minimum DGA-salaris niet kunt betalen? Bijvoorbeeld omdat je net een nieuwe BV hebt opgericht en niet beschikt over voldoende liquide middelen, of omdat je het geld wilt gebruiken om te investeren in jouw bedrijf. We leggen graag uit wat de opties zijn.

Het wettelijke minimum DGA-salaris

Het wettelijke minimum DGA-salaris is het laagste bedrag dat je jezelf als DGA moet uitkeren. Het is gebaseerd op het loon dat je zou verdienen als je in een vergelijkbare dienstbetrekking zou werken, of het loon van de meestverdienende werknemer binnen je onderneming.

Als deze bedragen niet te bepalen zijn, dan geldt het wettelijke minimum DGA-salaris (in 2024) van €56.000,-. Dit bedrag wordt jaarlijks vastgesteld door de Belastingdienst en aangepast aan de inflatie.

De Belastingdienst heeft het minimum DGA-salaris ingesteld om te voorkomen dat je jezelf eerst dividend uitkeert voordat je jezelf € 56.000,- aan salaris hebt uitbetaald. Dividend wordt namelijk lager belast dan salaris.

Als je dividend uitkeert, betaal je 15% dividendbelasting en 24,5% (tot €67.000,-) inkomstenbelasting in box 2. Over salaris betaal je loonbelasting volgens de schijven in box 1, die kunnen oplopen tot 49,5%.

Waarom kiezen voor Ligo?

Direct starten

Starter

Voor ondernemers die de basis goed geregeld willen hebben

€120 per jaar

Direct starten
  • 6 templates juridische documenten p/j
  • Onbeperkt digitale handtekeningen
  • Veilig documenten opslaan
  • Geautomatiseerde juridische assistent
  • Contract reminders
Meest populair

Business

Voor ondernemers met personeel

€299 per jaar

Direct starten
  • Onbeperkt templates juridische documenten
  • Onbeperkt digitale handtekeningen
  • Veilig documenten opslaan
  • Geautomatiseerde juridische assistent
  • Contract reminders
  • Persoonlijke onboarding
  • 7 dagen per week support

Je kent Ligo van

Wat kan ik doen als ik het minimum DGA-salaris niet kan betalen?

Als je als startende ondernemer een BV opricht, dan kan het zijn dat je het minimum DGA-salaris van € 56.000,- (nog) niet kunt betalen. Je hebt dan twee mogelijkheden om het DGA-salaris te verlagen:

1. Verzoek tot verlaging van het DGA-salaris bij de Belastingdienst

Een van de opties is om een verzoek tot verlaging van het DGA-salaris in te dienen bij de Belastingdienst. Dit verzoek moet een duidelijke onderbouwing bevatten, zoals een prognose van de financiële situatie van het bedrijf. Maak hier gebruik van de brief tot verlaging DGA salaris van Ligo.

Het is belangrijk om aan te tonen dat het bedrijf niet in staat is om het volledige salaris te dragen, bijvoorbeeld door een gebrek aan liquide middelen of als het bedrijf in financieel zwaar weer zit. De Belastingdienst beoordeelt elk verzoek individueel en het is geen garantie dat een verzoek wordt goedgekeurd.

2. Nulaangifte voor de loonheffingen

Een andere optie is het doen van een nulaangifte voor de loonheffingen. Dit houdt in dat je als inhoudingsplichtige gedurende een periode geen loon uitkeert en dus geen loonheffing afdraagt.

Dit kan een oplossing zijn voor startende ondernemingen die nog geen inkomsten genereren. Je moet dan wel aan het einde van het jaar bekijken of je niet toch een deel van je winst als salaris moet uitkeren, mits je voldoende liquide middelen hebt.

Wat moet je absoluut NIET doen?

Er zijn twee dingen die je absoluut niet moet doen als je je DGA-salaris wilt verlagen:

1. Dividend uitkeren voordat het minimum DGA-salaris is uitgekeerd

Het uitkeren van dividend voordat je het minimum DGA-salaris hebt uitgekeerd, is een veelgemaakte fout. Dit kan de aandacht van de Belastingdienst trekken, omdat het suggereert dat je probeert belasting te ontwijken.

De Belastingdienst heeft regels ingesteld om te voorkomen dat DGA’s zichzelf een laag salaris toekennen en de rest van de winst als dividend uitkeren, wat fiscaal voordeliger kan zijn. Het is daarom van cruciaal belang om eerst het minimum salaris uit te keren voordat je dividend uitkeert.

2. Privé geld lenen via de rekening-courant

Het opbouwen van een aanzienlijke rekening-courantschuld door als DGA privé geld te lenen van je BV is af te raden. Dit kan door de Belastingdienst worden geïnterpreteerd als een indicatie dat er voldoende middelen zijn om een DGA-salaris uit te keren. (Meer weten? Lees dan ons artikel over de rekening courant tussen BV en holding).

Een hoge rekening-courantschuld kan door de Belastingdienst als verkapte salaris-uitkering worden gezien, wat leidt tot belastingheffing en eventuele boetes. De rekening-courantschuld wordt opgenomen in de jaarrekening bij een aangifte vennootschapsbelasting. Hier kom je dus niet zomaar mee weg.

Elk bedrijf heeft een plan

  • Veilig documenten opslaan
  • Geautomatiseerde juridische assistent
  • 7 dagen per week support
  • Onbeperkt juridische documenten templates
Bekijk de voordelen

Hoe Ligo je verder helpt!

Het beheren van het DGA-salaris vereist zorgvuldige overweging en planning, vooral gezien de recente verhogingen en veranderingen in de regelgeving. Als DGA is het belangrijk om je bewust te zijn van zowel de mogelijkheden voor verlaging van het DGA-salaris als de acties die je moet vermijden.

Het is raadzaam om professioneel advies in te winnen en je zaak goed te onderbouwen bij de Belastingdienst, indien je overweegt om een verzoek tot verlaging DGA-salaris in te dienen. Onthoud dat het naleven van de regels en het vermijden van mogelijke fiscale valkuilen essentieel is voor een gezonde en duurzame bedrijfsvoering.

Bij Ligo bieden we niet alleen de benodigde tools en ondersteuning voor het oprichten en beheren van je BV, maar helpen we je ook met juridische documenten en advies, waaronder ondersteuning bij het managen van je DGA-salaris. Neem gerust contact met ons op voor meer informatie en ondersteuning op maat.

Wendy Bogers
Laatste berichten van Wendy Bogers (alles zien)