Laatst geüpdatet op oktober 9, 2023
Als startende ondernemer kun je in Nederland gebruikmaken van diverse aftrekposten en fiscale regelingen. De startersaftrek is daar een belangrijk onderdeel van.
Maar wat is de startersaftrek nou eigenlijk? Hoe hoog is de startersaftrek? En wanneer heb je recht op startersaftrek? In dit artikel gaan we je alles vertellen wat je moet weten over deze aftrekpost voor startende ondernemers. Zo weet jij exact hoe en wanneer je er gebruik van mag maken.
Wat is startersaftrek?
De startersaftrek is een aftrekpost die onderdeel is van de ondernemersaftrek en een tijdelijke aanvulling op de zelfstandigenaftrek. Het samengestelde bedrag van de twee aftrekposten breng je in mindering op de belastbare winst van de onderneming, waardoor je minder belasting betaalt.
Hoe hoog is de startersaftrek?
In 2023 bedraagt de startersaftrek € 2.123,-. Dit is het bedrag dat je in aanvulling op de zelfstandigenaftrek mag aftrekken van de winst van je onderneming. Er gelden echter wel enkele voorwaarden om gebruik te mogen maken van de startersaftrek.
Voorwaarden voor de startersaftrek
Om gebruik te mogen maken van de startersaftrek dien je te voldoen aan enkele voorwaarden. Hieronder hebben we de voorwaarden voor je op een rijtje gezet:
- In minimaal 1 van de 5 voorafgaande jaren ben je geen ondernemer voor de inkomstenbelasting geweest;
- In de periode van de 5 voorafgaande jaren heb je maximaal 2 keer gebruik gemaakt van de zelfstandigenaftrek;
- In de afgelopen 5 jaar is er geen sprake geweest van geruisloze terugkeer uit een BV;
- Je voldoet aan de voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek.
Startersaftrek en het urencriterium
De startersaftrek staat niet los op zichzelf, maar is een onderdeel van de zelfstandigenaftrek. Hierdoor moet je ook voldoen aan de voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek om gebruik te kunnen maken van de startersaftrek.
Een van deze voorwaarden is dat je voldoet aan het urencriterium. Je voldoet aan het urencriterium wanneer je minimaal 1.225 uur hebt besteed aan je onderneming in een kalenderjaar. Wanneer je op een later moment in het kalenderjaar bent gestart, dien je ook te voldoen aan het urencriterium.
Stel je bent op 1 juli gestart met de onderneming, dan dien je in de resterende 6 maanden minimaal 1.225 uur te spenderen aan de onderneming, mits je dat jaar gebruik wilt maken van de zelfstandigen- en startersaftrek.
Telefonisch overleggen over jouw situatie?
Wie hebben recht op startersaftrek?
Alle ondernemers voor de inkomstenbelasting (IB-ondernemers) hebben recht op de startersaftrek, mits zij voldoen aan de voorwaarden. Rechtsvormen waarbij de eigenaar/eigenaren ondernemers zijn voor inkomstenbelasting zijn de:
- Eenmanszaak
- Vennootschap onder firma (VOF)
- Maatschap
In het geval van een VOF of maatschap dienen alle vennoten of maten afzonderlijk aangifte inkomstenbelasting te doen. Alle vennoten en maten dienen individueel te voldoen aan het urencriterium om de startersaftrek toe te kunnen passen.
Hoe lang heb je recht op startersaftrek?
In de eerste 5 jaar dat je start met je onderneming heb je recht op de startersaftrek, mits je voldoet aan de voorwaarden. Zo kan het voorkomen dat je in de eerste twee jaar niet werd aangemerkt als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Je kunt dan de drie opeenvolgende jaren gebruikmaken van de startersaftrek.
Hoe vaak mag je startersaftrek toepassen?
De startersaftrek mag je maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar van je onderneming toepassen. Nadat je de startersaftrek 3 keer hebt toegepast, mag je enkel nog gebruikmaken van de zelfstandigenaftrek. De startersaftrek mag dan niet meer als aanvulling op de zelfstandigenaftrek toegepast worden.
Uitzonderingen en beperkingen
Zoals gewoonlijk zijn er ook enkele uitzonderingen en beperkingen voor de startersaftrek. Om je een beter beeld te geven gaan we hieronder alle situaties bespreken waarin de uitzonderingen en beperkingen gelden.
Startersaftrek doorschuiven is niet toegestaan
Het is niet toegestaan om de startersaftrek door te schuiven naar andere jaren. Wanneer je in de eerste 3 jaar van de onderneming gebruikmaakt van de zelfstandigenaftrek, ben je verplicht om ook de startersaftrek toe te passen.
Startersaftrek moet verplicht toegepast worden
Zoals gezegd moet de startersaftrek verplicht toegepast worden wanneer je gebruikmaakt van de zelfstandigenaftrek. Dit is zelfs het geval wanneer de aftrekposten leiden tot een fiscaal verlies.
Ondanks dat de zelfstandigenaftrek nooit hoger kan zijn dan de winst, is dat wel het geval met de startersaftrek. Wanneer dit leidt tot een verlies, kun je dit verrekenen met andere inkomsten, bijvoorbeeld uit ander werk of uit een woning.
Indien er geen andere inkomstenbronnen zijn, dan kan het verlies verrekend worden met belastingjaren waarin de onderneming wel winst heeft behaald.
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
Als je arbeidsongeschikt bent en een eigen onderneming runt, ziet de regeling voor de startersaftrek er anders uit. Zo geldt er een verlaagd-urencriterium, gelden er aanvullende voorwaarden en wijken de bedragen die je af mag trekken af van de reguliere regeling.
In plaats van 1.225 uren hoeven ondernemers die arbeidsongeschikt zijn slechts 800 uren te werken in hun onderneming. Daarnaast moeten ze naast reguliere voorwaarden voor de startersaftrek recht hebben op een arbeidsongeschiktheidsuitkering, zoals de WAO, WIA, Wajong of andere regeling.
De bedragen die je mag aftrekken van de winst zijn ook anders dan bij de reguliere startersaftrek. Echter mag de startersaftrek in geen enkel geval hoger zijn dan de winst. Voor startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid gelden de volgende aftrekbare bedragen:
- In het eerste jaar mag je maximaal € 12.000,- aftrekken van de winst;
- In het tweede jaar mag je maximaal € 8.000,- aftrekken van de winst;
- In het derde en tevens laatste jaar mag je maximaal € 4.000,- aftrekken van de winst.
Startersaftrek bij zwangerschap
Wil je de startersaftrek toepassen in een jaar dat je zwanger bent geraakt, dan is wettelijk vastgelegd dat je niet-gewerkte uren in een periode van 16 weken alsnog mag meerekenen als uren die je gewerkt hebt in de onderneming.
Voldoe je, inclusief de niet-gewerkte uren, aan het urencriterium van 1.225 uren, dan mag je dus alsnog gebruikmaken van de startersaftrek.
Startersaftrek bij bereiken AOW-leeftijd
Heb je op 1 januari van het jaar waarin je de startersaftrek wilt toepassen de AOW-leeftijd bereikt? Dan mag je de helft van de startersaftrek in mindering brengen op de belastbare winst van de onderneming. Je hebt dan dus nog recht op €1.061,50 (2.123 ÷ 2) startersaftrek voor dat kalenderjaar.
Telefonisch overleggen over jouw situatie?
Hoe vraag je startersaftrek aan?
Startersaftrek hoef je niet aan te vragen. In plaats daarvan worden er tijdens het proces van het invullen van de aangifte inkomstenbelasting vragen gesteld om te kijken of je voldoet aan de voorwaarden.
Wanneer je voldoet aan de voorwaarden worden de zelfstandigenaftrek en startersaftrek automatisch in mindering gebracht op de belastbare winst.
Hulp nodig bij het starten van een eigen bedrijf?
De startersaftrek is een waardevol belastingvoordeel voor startende ondernemers. Het kan helpen om je belastingdruk te verlagen en biedt een financieel steuntje in de rug bij het opzetten van je bedrijf.
Ben je van plan om een eigen bedrijf te starten? Dan is het wellicht verstandig om eerst juridisch advies in te winnen of jezelf goed in te lezen over verschillende onderwerpen rondom ondernemen.
Op deze manier bereid je jezelf goed voor op het ondernemerschap en kun je beginnersfouten uit de weg gaan. Neem daarom gerust contact op met onze Ligo juristen om jouw situatie en de mogelijkheden te bespreken. Samen maken we een vliegende start met het opzetten van je eigen bedrijf.
- Algemene vergadering van Aandeelhouders (AvA) - februari 28, 2024
- Essentiële contracten voor het oprichten van een BV - februari 28, 2024
- BTW-aangifte doen - februari 28, 2024
